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title: "Auf Knopfdruck: So erstellen Sie ein GWG-Verzeichnis"
description: ✅ Professionelles GWG-Verzeichnis auf Knopfdruck ✅ Erleichterungen für „Geringwertige Wirtschaftsgüter“ ✅ GWG-Aufzeichnungspflichten ... Jetzt informieren!
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# Auf Knopfdruck: So erstellen Sie ein GWG-Verzeichnis
21. Nov. 2022
8 MIN
Für Wirtschaftsgüter, deren Netto-Anschaffungswert höher als 800 Euro ist, gelten besondere Vorschriften.
Die Anschaffungs- und Herstellungskosten von Maschinen, Anlagen, Fahrzeugen oder auch Einrichtungsgegenständen können Sie nicht sofort in voller Höhe als Betriebsausgaben geltend machen: Solche Investitionen müssen vielmehr in Form von „Abschreibungen“ auf die Nutzungsdauer verteilt werden. Das Prinzip Abschreibung wird auch als „Absetzung für Abnutzung“ (AfA) bezeichnet.
| **Lektüretipps:** Was sich dahinter verbirgt, erfahren Sie in folgenden orgaMAX-Grundlagenbeiträgen: - Prinzip Abschreibung: [Privileg oder Plage?](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/prinzip-abschreibung-privileg-oder-plage) - orgaMAX-Abschreibungsautomat: [Vom Anlagenkauf über die Abschreibung bis zum Anlagenverzeichnis](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/vom-anlagenkauf-%C3%BCber-die-abschreibung-bis-zum-anlagenverzeichnis) - Betriebsprüfung? [Eine professionelle Bürosoftware schützt vor bösen Überraschungen!](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/betriebspruefung-und-buerosoftware) |
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## Erleichterungen für „Geringwertige Wirtschaftsgüter“ (GWG)
Zum Glück betreffen die komplizierten Abschreibungsvorschriften nicht alle Güter: Langlebige Werkzeuge, Maschinen und Gebrauchsgegenstände aller Art, die nicht mehr als 800 Euro (netto) kosten, betrachtet der Fiskus als „geringwertige Wirtschaftsgüter“ (GWG). Vorausgesetzt, sie sind ...
- abnutzbar,
- beweglich und
- selbstständig nutzbar.
**Lektüretipp:** Ausführlichere Informationen zum Thema geringwertige Wirtschaftsgüter bietet der orgaMAX-Blogbeitrag „[Worauf Sie bei GWG achten müssen!](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/geringwertige-wirtschaftsg%C3%BCter-worauf-sie-bei-gwg-achten-m%C3%BCssen)“
| **Bitte beachten Sie:** Die Anschaffungskosten von Computer-Hardware und -Software dürfen seit 2021 im Jahr der Anschaffung grundsätzlich in voller Höhe als Betriebsausgaben angesetzt werden. Der Kaufpreis spielt keine Rolle mehr! Mehr Informationen zu dieser Ausnahmeregelung finden Sie im Beitrag „[Neu: Sofortabschreibung von Hard- und Software!](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/sofortabschreibung-von-hard-und-software)“ |
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## Besondere GWG-Aufzeichnungspflichten
Zurück zu den GWG: Wichtig für die betriebliche Praxis sind die vereinfachten Buchungs- und Aufzeichnungspflichten bei GWG-Anschaffungen. Die bei teureren Anschaffungen vorgeschriebene Aufnahme in ein detailliertes „Anlagenverzeichnis“ können Sie sich sparen:
- GWG im Nettowert **bis 250 Euro** dürfen Sie im Jahr der Anschaffung komplett als Betriebsausgabe geltend machen. Besondere Dokumentationspflichten gibt es nicht.
- GWG im Nettowert zwischen **250 Euro und 800 Euro** dürfen ebenfalls sofort in voller Höhe abgeschrieben werden. Über diese Güter müssen Sie jedoch in Form eines separaten „GWG-Verzeichnisses“ Rechenschaft ablegen können.
## So buchen Sie GWG zwischen 250 und 800 Euro
[§ 6 Abs. 2 Satz 4 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__6.html) sieht vor, dass GWG im Nettowert zwischen 250 und 800 Euro *„unter Angabe des Tages der Anschaffung, Herstellung oder Einlage des Wirtschaftsguts \[...\] und der Anschaffungs- oder Herstellungskosten \[...\] in ein besonderes, laufend zu führendes Verzeichnis aufzunehmen.“*
Sofern die *„Angaben aus der Buchführung ersichtlich sind“, ist* ein separates GWG-Verzeichnis allerdings entbehrlich. Diese Vorschrift machen sich orgaMAX-Anwender mit wenigen Mausklicks zunutze:
Angenommen, Sie haben ein Smartphone im Wert von 750 Euro + 19 % USt. = 892,50 Euro gekauft. Dann buchen Sie die Transaktion folgendermaßen im Zuordnungs-Assistenten:
- Sie klicken auf den Button **(1) „Steuerkategorie - Konto zuweisen“**,
- rufen per Mausklick auf die Schaltfläche **(2) „Weitere F2“** die **„Kategorie-Auswahl“** auf,
- tragen im **(3) Suchfeld** den Suchbegriff „Geringwertig“ ein und
- wählen das Konto **(4) „4855 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter“** (= SKR03) bzw. „6260 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter“ (SKR04) und
- befördern es per Mausklick auf **(5) „Übernehmen F11“** in den Buchungsvorgang:
**Bitte beachten Sie:** Im Auswahlfeld „Steuersatz“ muss der passende Umsatz-Steuersatz erscheinen. Im Beispiel ist das der Regelsteuersatz von 19 %. Falls dort ein anderer Steuersatz ausgewählt ist, ändern Sie den Steuersatz von Hand:
Mit „OK – F11“ schließen Sie Ihre GWG-Buchung ab.
## Komfortabler Buchungs-Dreikampf
Unterm Strich sorgen Sie auf diese Weise mit wenigen Mausklicks dafür, dass ...
1. die Netto-Anschaffungskosten von 750 Euro als **Betriebsausgabe** in die jährliche Einnahmenüberschussrechnung übernommen wird,
2. der Umsatzsteueranteil von 142,50 Euro als **Vorsteuer** in die nächste Umsatzsteuervoranmeldung einfließt und
3. die **Anschaffungskosten** sowie das **Anschaffungsdatum** automatisch im Buchungskonto „4855 / 6260“ als *„Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter"*
Einen Ausdruck dieses Sachkontos können Sie dem Finanzamt bei Bedarf als **GWG-Verzeichnis** vorlegen.
## Kontenübersicht: GWG-Verzeichnis erstellen
Das GWG-Verzeichnis selbst erzeugen Sie im Folgejahr beim Abschluss des Wirtschaftsjahres mithilfe einer „Kontenübersicht“. Dafür ...
- öffnen Sie im Arbeitsbereich **(1) „Finanzen“** die **(2) „Rechnungs- und Buchhaltungslisten“**,
- klicken auf die Registerkarte **(3) „Kontenübersicht"**,
- geben den passenden **(4) Zeitraum** ein (z. B. „01.01.22 bis 31.12.22“),
- wählen in der Auswahlliste **(5) „Kategorie“** das **(6) GWG-Konto** („4855 / 6260 – Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter“) und
- klicken zum Schluss auf den Button **(7) „Aktualisieren“**:
| **Zusatztipp:** Über das **(8) Druckersymbol** bringen Sie Ihr GWG-Verzeichnis anschließend zu Papier oder speichern es per Mausklick auf den Button **(9) „PDF-Export“.** So können Sie Ihre jährliche GWG-Liste auch in elektronischer Form zusammen mit Ihren übrigen Buchführungsunterlagen auf Knopfdruck speichern. |
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## So buchen Sie GWG bis 250 Euro
Bei Wirtschaftsgütern im Nettowert von bis zu 250 Euro (beim Regelsteuersatz von 19 % entspricht das einem Brutto-Einkaufpreis von 297,50 Euro) ist noch nicht einmal ein GWG-Verzeichnis erforderlich. Verbrauchsgüter wie Büromaterial, einfache Werkzeuge und günstige Einrichtungsgegenstände dürfen Sie einfach als laufende Betriebsausgaben buchen. Und das geht so:
Angenommen, Sie legen sich einen Schreibtisch-Drehstuhl zum Preis von 179 Euro zu (150,42 Euro + 28,58 Euro USt.). Dann ...
- klicken Sie im Zuordnungs-Assistenten auf den Button *„Steuerkategorie – Konto zuweisen“*,
- wählen die Betriebsausgaben-Kategorie *„Bürobedarf“* und
- achten wieder darauf, dass am unteren rechten Seitenrand der passende *„Steuersatz“* (19 %) eingestellt ist.
Im orgaMAX-Zuordnungs-Assistenten sieht die laufende Buchung dann zum Beispiel so aus:
## Freiwilliger Verzicht auf sofortige GWG-Abschreibungen
**Wichtig:** Ob Sie die vereinfachten GWG-Abschreibungsvorschriften nutzen, entscheiden Sie selbst. Falls Sie die Anschaffungskosten geringwertiger Wirtschaftsgüter ausnahmsweise einmal nicht in voller Höhe gleich als Betriebsausgabe geltend machen möchten (z. B. weil Sie sehr viele GWG auf einmal anschaffen mussten und die Ausgaben wegen absehbar höherer Gewinne lieber in die Folgejahre verschieben möchten), dürfen Sie die betreffenden Wirtschaftsgüter auch über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abschreiben.
Die Nutzungsdauer richtet sich in dem Fall nach den amtlichen AfA-Listen und ist verbindlich: Sie können die Abschreibungsfrist in den Folgejahren also nicht eigenmächtig verkürzen. Außerdem müssen die Wirtschaftsgüter dann ins „Anlagenverzeichnis“ aufgenommen werden – wie alle Wirtschaftsgüter, die über der GWG-Grenze liegen.
**Praxistipp:** Im Zuordnungs-Assistenten gibt es dafür die Schaltfläche *„Anlagevermögen – Einkauf von Anlagegut“*. Wie Sie Anschaffungen über die Nutzungsdauer abschreiben, erfahren Sie im orgaMAX-Grundlagenbeitrag „[Vom Anlagenkauf über die Abschreibung bis zum Anlagenverzeichnis](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/vom-anlagenkauf-%C3%BCber-die-abschreibung-bis-zum-anlagenverzeichnis)“.
| ## Lektüretipps Weiterführende Informationen zu Rechts- und Steuerthemen finden Sie in der Rubrik [Unternehmer-News](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news) des orgaMAX-Blogs: - Geringwertige Wirtschaftsgüter? [Worauf Sie bei GWG achten müssen!](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/geringwertige-wirtschaftsg%C3%BCter-worauf-sie-bei-gwg-achten-m%C3%BCssen) - Prinzip Abschreibung: [Privileg oder Plage?](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/prinzip-abschreibung-privileg-oder-plage) - Geht doch: [Sofortabschreibung von Hard- und Software!](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/sofortabschreibung-von-hard-und-software) - Steuern für Selbstständige (Teil 1): [Die Einkommensteuer](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/steuern-f%C3%BCr-selbstst%C3%A4ndige-die-einkommensteuer) - Steuern für Selbstständige (Teil 2): [Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer)](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/steuern-f%C3%BCr-selbstst%C3%A4ndige-teil-2-die-umsatzsteuer) - Steuern für Selbstständige (Teil 3): [Die Gewerbesteuer](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/steuern-f%C3%BCr-selbstst%C3%A4ndige-teil-3-die-gewerbesteuer) - Steuern für Selbstständige (Teil 4): [Die Körperschaftsteuer](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/steuern-f%C3%BCr-selbstst%C3%A4ndige-teil-4-die-k%C3%B6rperschaftsteuer) - Warum denn nicht? [Wie Sie Steuerauskünfte beim Finanzamt einholen](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/geht-doch-so-holen-sie-steuerausk%C3%BCnfte-beim-finanzamt-ein) - Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA): [Was Sie wissen sollten](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/umsatzsteuervoranmeldung-ustva) - Eigenhändige Steuerschätzung: [So sorgen Sie für ausreichende Steuerrücklagen](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/eigenhaendige-steuerschaetzung) Noch mehr Tipps und Tricks für den orgaMAX-Alltag bietet unsere laufend aktualisierte [Praxistipp-Sammlung](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps): - orgaMAX-Abschreibungsautomat: [Vom Anlagenkauf über die Abschreibung bis zum Anlagenverzeichnis](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/vom-anlagenkauf-%C3%BCber-die-abschreibung-bis-zum-anlagenverzeichnis) - Old school meets Neuland: [Scannen & faxen via Online-Poststelle](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/old-school-meets-neuland-scannen-faxen-via-online-poststelle) - Professionelles Info-Management: [Wie Sie mit orgaMAX finden, ohne lange zu suchen!](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/suche-info-management) - Raus aus dem Hamsterrad: [Lassen Sie wiederkehrende Aufgaben von Ihrer Bürosoftware erledigen](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/raus-aus-dem-hamsterrad) - Praxistipp: [Zeiterfassung und Abrechnung direkt in Ihrer Bürosoftware](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/praxistipp-zeiterfassung-und-abrechnung-direkt-in-ihrer-b%C3%BCrosoftware) - Die Visitenkarte Ihres Unternehmens: [Mit Geschäftsbriefen einen guten Eindruck machen](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/ueberzeugende-geschaeftsbriefe) - Tabellen-Auswertungen: [Smarte Datenauswertungen per Mausklick](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/tabellen-auswertungen) - Alles auf Kurs? [Wie Sie die wichtigsten Kennzahlen überwachen](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/unternehmenskennzahlen-im-blick) - Seriennummern- und Chargenverwaltung: [So behalten Sie den Durchblick](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/seriennummern-und-chargenverwaltung-so-behalten-sie-den-durchblick) - Praxistipp: [Barcodes und QR-Codes in orgaMAX? Geht doch!](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/praxistipp-barcodes-und-qr-codes-in-orgamax-geht-doch) - Alltags-Turbo zünden: [So pimpen Sie die orgaMAX-Navigationsleiste](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/alltags-turbo-z%C3%BCnden-so-pimpen-sie-die-orgamax-navigationsleiste) - Update-Frequenz: [orgaMAX-Aktualisierungen à la carte!](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/update-frequenz-orgamax-aktualisierungen-%C3%A0-la-carte) |
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