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title: "Jahreswechsel in der Buchhaltung: Nutze die 10-Tage-Regelung für Deine EÜR"
description: "Jahreswechsel in der Buchhaltung: Nutze die 10-Tage-Regelung für Deine EÜR ✓ Nicht regelmäßige Zahlungen optimal schieben ✓ Steuerliches Wochenendproblem ✓"
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# Jahreswechsel in der Buchhaltung: Nutze die 10-Tage-Regelung für Deine EÜR
4. Nov.. 2026
6 MIN
Die Januar-Miete wird Ende Dezember überwiesen? Und die für den Dezember fällige Umsatzsteuer-Vorauszahlung bezahlst Du Anfang Januar? Dann gehört für Deine Einnahme-Überschuss-Rechnung die Miete zum neuen und die Vorauszahlung zum alten Jahr. Grund ist eine als 10-Tage-Regelung bekannte Ausnahme. Dieser Beitrag erklärt Dir, wie Du Deine Buchhaltung rund um den Jahreswechsel korrekt sortierst. Außerdem erfährst Du, was sich ändert, weil 2027 der 10. Januar auf ein Wochenende fällt.
## Zahlung entgegen dem Zahlungstag im vergangenen oder neuen Jahr buchen
Eine feste Regel für die Einnahme-Überschuss-Rechnung besagt, dass der Zahlungstermin entscheidet, wann Einnahmen und Ausgaben gebucht und für die Gewinnermittlung berücksichtigt werden. Doch auch diese Regel hat eine Ausnahme, denn zum Jahreswechsel gilt das strikte „Zufluss-Abfluss-Prinzip“ nicht:
Für den Zeitraum **vom 22. Dezember bis zum 10. Januar** darfst und sollst Du bestimmte Zahlungen, die noch im **alten Jahr** erfolgen, aber eine Verbindlichkeit aus dem neuen Jahr betreffen, **im neuen Jahr** erfassen. Dasselbe gilt auch **umgekehrt**: Werden Forderungen und Verbindlichkeiten des Dezembers **im Januar** beglichen, werden sie in **manchen** Fällen dem alten Jahr zugeordnet.
Diese 10-Tage-Regelung betrifft s**owohl Einnahmen als auch Ausgaben**, also eingehende und ausgehende Zahlungsvorgänge. Sie ist strikt auf den genannten 10-Tage-Zeitraum begrenzt und greift außerdem nur unter ganz bestimmten **Voraussetzungen**:
- Du nutzt die **Einnahme-Überschuss-Rechnung**, keine doppelte Buchführung.
- Sowohl der **Zahlungszeitpunkt** als auch die **Fälligkeit** fallen in den genannten Zeitraum.
- Die Zahlungen **gehören wirtschaftlich** ins andere Jahr. Die 10-Tage-Regelung kann genutzt werden, wenn die Leasingrate für Januar Ende Dezember überwiesen wird: Diese Zahlung gehört wirtschaftlich ins neue Jahr, anders als die Dezemberrate, die Du am Tag vor Silvester bezahlst und die zum alten Jahr zählt.
- Außerdem ist die 10-Tage-Regelung ausdrücklich auf **regelmäßig wiederkehrende** Einnahmen oder Ausgaben beschränkt.
| **Beispiele für Zahlungen, bei denen die 10-Tage-Regel einschlägig ist** Typische Beispiele sind Pacht oder Gewerbemiete, Löhne und Gehälter, Leasingraten, monatliche Lizenzzahlungen sowie Abo-Gebühren. Von der Regelung erfasst sind aber auch Umsatzsteuervorauszahlungen sowie die Lohnsteuer. Wenn ein Kunde dagegen eine normale, einzelne Bestellung aus dem Dezember am 3. Januar bezahlt, gehört diese Einnahme ins neue Jahr. |
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## Die 10-Tage-Regelung: nicht freiwillig, aber positiv
Die 10-Tage-Regelung ist **kein Wahlrecht**. Das Gesetz gibt ihre Anwendung fest vor, wenn die Voraussetzungen vorliegen. Das gilt unabhängig davon, ob Du steuerlich profitierst oder nicht.
Zumindest mit Blick auf die Planbarkeit ist die Sache in jedem Fall positiv. Sie verhindert, dass es direkt auf Dein steuerliches Jahresergebnis durchschlägt, ob regelmäßige und damit planbare Einnahmen und Ausgaben Zahlungen vor oder nach Monatsende erfolgen. Die Regel sorgt im Normalfall für mehr Ordnung und verhindert, dass in einem Jahr 11 und im nächsten 13 Monatsmieten in Deiner EÜR auftauchen.
| **Die Rechtsgrundlage** Die 10-Tage-Regelung beruht auf dem Einkommensteuergesetz ([§ 11 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__11.html)). Dort wird sie für „regelmäßig wiederkehrende“ Einnahmen und Ausgaben vorgegeben, wenn diese „kurze Zeit vor Beginn oder kurze Zeit nach Beendigung des Kalenderjahres, zu dem sie wirtschaftlich gehören“, zufließen beziehungsweise abfließen. Dass diese „kurze Zeit“ als der Zeitraum vom 22. Dezember bis zum 10. Januar zu verstehen ist, beruht auf der ständigen Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs. Diese Festlegung hat auch die Finanzverwaltung im Amtlichen Einkommensteuer-Handbuch übernommen ([H 11 EStH 2025](https://esth.bundesfinanzministerium.de/esth/2025/A-Einkommensteuergesetz/II-Einkommen-2-24b/6-Vereinnahmung-und-Verausgabung-11-11b/Paragraf-11/inhalt.html)). |
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## Steuerliches Wochenendproblem: Der 10. Januar 2027 ist ein Sonntag
Wenn der letzte Tag der Frist für eine Steuerzahlung oder Vorauszahlung auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag fällt, dann verschiebt sich das Fristende auf den nächsten Werktag. Diese gesetzliche Regel betrifft auch Sonntag, den 10. Januar 2027 ([§ 108 Abs. 3 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__108.html)).
In Bezug auf die **10-Tage-Regel** bleibt diese **Fristverlängerung** aber **wirkungslos**. So hat es der Bundesfinanzhof entschieden (BFH, 27.06.2018, [X R 2/17](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE201850171/)).
Praktisch bedeutet das: Wenn Deine Umsatzsteuervorauszahlung für das vierte Quartal 2026 oder die Lohnsteuer für den Dezember erst am 11. Januar 2027 von Deinem Konto ab- und beim Finanzamt eingehen, zum Beispiel per Sofortüberweisung, hast Du zwar Deine Steuern rechtzeitig bezahlt. In Deiner Buchhaltung gehören die Zahlungen dann aber ins neue und nicht ins alte Jahr, denn dafür hätte die Überweisung bis Sonntag um Mitternacht auf dem Konto des Finanzamts gutgeschrieben werden müssen.
Das gilt selbst dann, wenn Du die Steuern im Lastschriftverfahren zahlst und das Finanzamt erst am 11. Januar von Deinem Konto abbucht. Allerdings muss Dein Konto am 10. ausreichend gedeckt sein.
## Umsatzsteuervorauszahlungen: Vorsicht bei Dauerfristverlängerung
Die Umsatzsteuervorauszahlung für Dezember oder für das letzte Quartal des Vorjahres fällt normalerweise unter die 10-Tage-Regelung, denn sie muss grundsätzlich bis zum 10. Januar erfolgen. Damit kann sie dem alten Jahr zugeordnet werden. Entsprechendes gilt auch für eine Vorsteuererstattung, die rechtzeitig bis zum 10. Januar eingeht.
Wenn Du eine Dauerfristverlängerung nutzt, liegen die Dinge jedoch anders. Dann hast Du für die Umsatzsteuervoranmeldung sowie die Vorauszahlung bis zum 10. Februar Zeit. Die Fälligkeit liegt also nach dem 10-Tage-Zeitraum. Deshalb musst Du die Vorauszahlung dem neuen Jahr zurechnen. Das gilt selbst dann, wenn Du sie schon bis zum 10. Januar erledigt hast. Das hat der Bundesfinanzhof vor einigen Jahren entschieden (BFH, 21.06.2022, [VIII R 25/20](https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202210196/)). Mehr zur Dauerfristverlängerung steht hier: „[Dauerfristverlängerung: Mehr Zeit und weniger Arbeit mit Umsatzsteuer-Meldungen](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/dauerfristverl%C3%A4ngerung-weniger-arbeit-mit-umsatzsteuer-meldungen)“.
Da es bei der Lohnsteueranmeldung keine Dauerfristverlängerung gibt, stellt sich dort das Problem nicht. Bei fristgerechter Zahlung fällt die Lohnsteuer immer in den 10-Tage-Zeitraum, abgesehen von einer Fristverlängerung wegen des Wochenendes (s. o.).
## Nicht regelmäßige Zahlungen optimal schieben
Die 10-Tage-Regelung betrifft nur regelmäßig wiederkehrende Zahlungen. Alle anderen Einnahmen und Ausgaben werden für die Einnahme-Überschuss-Rechnung ganz normal zu dem Tag verbucht, an dem sie zufließen oder abfließen. Daran ändert der Jahreswechsel nichts.
Trotzdem kann es sinnvoll sein, zum Jahresende und -anfang gezielt Einfluss auf Zahlungszeitpunkte zu nehmen. Natürlich solltest Du dabei auf Fälligkeiten und Zahlungsfristen achten. Trotzdem kannst Du Rechnungen in der Regel etwas früher oder etwas später stellen, Überweisungen vorziehen oder hinauszögern und Kunden um eine etwas frühere oder spätere Zahlung bitten.
Das reicht oft schon, um Einnahmen oder Ausgaben in das Jahr zu verlagern, wo sie sich steuerlich vorteilhafter auswirken. Hattest Du im alten Jahr viele Einnahmen und wenig Betriebsausgaben? Dann kann es Deine Steuerlast verringern, wenn weitere Ausgangsrechnungen erst im Januar bezahlt werden. Das gilt jedenfalls dann, wenn Du fürs nächste Jahr mehr Ausgaben planst. Oder ist es bei Dir für dieses und nächstes Jahr genau umgekehrt? Es lohnt sich, diesen Aspekt zu prüfen. Eine vorteilhafte Verteilung von Einnahmen und Ausgaben zwischen altem und neuem Jahr kann Dir einiges an zusätzlicher [Liquidität verschaffen](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/liquiditaet) und Nachteile durch die [Steuerprogression](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/welche-steuerklasse-haben-selbstst%C3%A4ndige-und-warum-ist-das-wichtig) verhindern.
## Lektüretipps
Weiterführende Informationen zu Steuer- und Buchführungsthemen findest Du im [orgaMAX-Blog](https://blog.orgamax.de/) und im [Newsletter-Archiv](https://www.orgamax.de/newsletter-archiv):
- [Reverse Charge als KleinunternehmerIn](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/kleinunternehmerin-umsatzsteuer-falle-reverse-charge): Vorsicht, Umsatzsteuer-Falle
- [Schluss mit der Excel-Buchhaltung](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/du-machst-die-buchhaltung-noch-mit-excel-co.-3-gr%C3%BCnde-um-jetzt-zu-wechseln): drei echte Gründe für den Wechsel
- [Verjährung von Rechnungen verhindern](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/wann-rechnungen-verj%C3%A4hren): Fristlauf und Verjährungsdauer
- [Eigenbeleg ausstellen](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/kein-beleg-quittung-verloren-eigenbeleg-ausstellen-mit-muster), wenn der Beleg oder die Quittung fehlt
- [E-Rechnungen verschicken und empfangen](https://blog.orgamax.de/orgamax-online-blog/das-ist-ja-einfach-e-rechnungen-verschicken-und-empfangen-mit-orgamax-buchhaltung) mit orgaMAX Buchhaltung
- [Passende Steuer-Kategorien in orgaMAX](https://blog.orgamax.de/orgamax-tipps/turbo-buchhaltung-schneller-buchen-durch-passende-steuer-kategorien): schneller buchen
- [Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/einnahmen%C3%BCberschussrechnung) – wie geht das eigentlich?
- [Vorschriften rund um Kasse und Kassensystem](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/checkliste-vorschriften-rund-um-kasse-und-kassensystem) – praktische Checkliste
- [Umsatzsteuer auf Gutscheine](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/umsatzsteuer-auf-gutscheine-vorsicht-falle): Vorsicht, Falle
- [Kleinunternehmerregelung](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/kleinunternehmer-ohne-umsatzsteuer-wichtige-aenderungen-geplant): Das Wichtigste im Überblick
- [Durchlaufende Gelder oder Weiterberechnung?](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/durchlaufende-gelder-weiterberechnung-und-steuern) Steuerlich ein Unterschied
- [E-Rechnungen im Griff](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/e-rechnung-das-bietet-ein-gutes-buchhaltungsprogramm): Das bietet ein gutes Buchhaltungsprogramm
- [Abschlags- oder Schlussrechnung](https://blog.orgamax.de/orgamax-online-blog/endlich-finanzamtskonforme-abschlags-und-schlussrechnungen) korrekt erstellen
- [Steuerauskünfte vom Finanzamt einholen](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/geht-doch-so-holen-sie-steuerausk%C3%BCnfte-beim-finanzamt-ein): Fragen lohnt sich oft
- [Freiwillige Zahlungen von Kunden](https://blog.orgamax.de/unternehmer-news/freiwillige-zahlungen-von-kunden-das-sollten-sie-beachten): Das solltest Du beachten
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